Rientro dei cervelli 2026: calcolatore del regime impatriati
Il tuo netto in Italia con l'esenzione del 50% e senza, da quando partono i cinque anni, se hai i requisiti e quante tasse irlandesi recuperare prima di partire.
Regime impatriati: il tuo netto in Italia
Il netto in Italia con l'esenzione del 50% e senza, i cinque anni del regime e le tasse irlandesi che puoi recuperare nell'anno in cui parti.
I valori predefiniti sono quelli di Milano: 0,8%, esenzione fino a 23.000 €. Ogni comune decide i propri; metti 0 se il tuo non prevede esenzione.
Hai i requisiti?
Con queste risposte sembri avere i requisiti principali: servono 3 anni fuori dall'Italia e tu ne hai 5. Falli confermare prima di firmare.
Dati italiani: IRPEF e INPS 2026 e l'addizionale Lombardia dalla banca dati del MEF, dove trovi anche l'aliquota del tuo comune. Cifre annue per un anno intero a questo reddito: nell'anno d'arrivo l'Italia tassa solo quanto guadagni lì e le detrazioni si riducono in proporzione ai giorni. Persona single, senza detrazioni per familiari né altre deduzioni. Rimborso irlandese: income tax e USC ricalcolati sui mesi pagati in Irlanda, con le aliquote 2027 (annunciate nel Budget 2027, in attesa del Finance Bill).
Stime sui dati italiani 2026 (IRPEF secondo la L. 199/2025, circolari INPS, addizionali regionali del Dipartimento delle Finanze) e sulle aliquote di Revenue.ie per il rimborso irlandese. Sono cifre indicative, di massima, non precise: il risultato dipende da dati personali che il calcolatore non vede (famiglia, altri redditi, deduzioni, data di inizio, comune, contratto). Semplificazioni: persona single, cifre annue intere, senza detrazioni per familiari. Solo a scopo orientativo, non è una consulenza fiscale personale. Fai verificare il tuo rimborso irlandese →
Come si calcola
In breve: se trasferisci la residenza fiscale in Italia e hai i requisiti, è tassato solo il 50% del reddito di lavoro dipendente o professionale (il 40% con un figlio minorenne), fino a 600.000 € l'anno, per 5 anni. Un dipendente single con una RAL di 80.000 € a Milano porta a casa 63.639,53 € invece di 47.338,56 €, cioè 16.301 € in più l'anno. La norma è l'art. 5 del D.Lgs. 209/2023, in vigore per chi si trasferisce dal 2024.
- Chi può accedere: chi non è stato residente fiscale in Italia nei 3 periodi d'imposta precedenti al rientro (6 se continui a lavorare per lo stesso datore o gruppo, 7 se avevi già lavorato per lui in Italia), ha un'elevata qualificazione o specializzazione (laurea almeno triennale, cinque anni di esperienza pertinente, tre per i ruoli ICT, oppure iscrizione a un albo), lavora in Italia per la maggior parte dell'anno e resta residente per almeno 4 anni, altrimenti le imposte risparmiate si restituiscono con gli interessi.
- Cosa copre: redditi di lavoro dipendente e assimilati e redditi di lavoro autonomo da arti e professioni con partita IVA. Il reddito d'impresa è escluso e il regime non si cumula con il forfettario.
- Contributi INPS: i dipendenti versano il 9,19% sull'intera retribuzione (più l'1% oltre 56.224 €): il regime riduce solo IRPEF e addizionali. I professionisti versano la Gestione Separata al 26,07% sul reddito ridotto, e quindi maturano anche una pensione più bassa.
- Tetto per i professionisti: il risparmio è un aiuto de minimis UE, al massimo 300.000 € in tre anni. Con 600.000 € di compensi e 20.000 € di spese in Emilia-Romagna il risparmio d'imposta è di 136.677 € l'anno, quindi nel terzo anno può ridursi o perdersi (il trattamento dell'eccedenza non è ancora chiarito).
- Anno di partenza: il regime parte dall'anno del trasferimento se in quell'anno vivi e lavori in Italia per la maggior parte del tempo; se arrivi più tardi, parte dall'anno successivo.
Esempio (dipendente a Milano, aliquote 2026): RAL 80.000 €. Contributi INPS 7.589,76 €. Reddito di lavoro dipendente 72.410,24 €, di cui tassato il 50%: 36.205,12 €. IRPEF al 23% e al 33% 9.147,69 €, meno la detrazione per lavoro dipendente di 1.197,65 € = 7.950,04 €. Addizionale regionale Lombardia 531,03 €, comunale Milano 0,8% 289,64 €. Netto 63.639,53 €. Senza il regime la sola IRPEF è 23.336,40 € e il netto 47.338,56 €.
Il lato irlandese: se lasci un lavoro da 60.000 € a fine agosto 2026, in busta paga le tasse sono state trattenute come se guadagnassi 60.000 € per tutto l'anno; l'anno che chiudi davvero è di 40.000 €, quindi circa 3.622 € di income tax e USC tornano indietro presentando la dichiarazione. Come funziona il calcolatore: fa entrambi i calcoli italiani con i dati 2026 della tua regione, applica il tetto di 600.000 € e il limite de minimis, data il regime dal tuo trasferimento e ricalcola il tuo ultimo anno irlandese con le aliquote 2026 di Revenue (2027 annunciate nel Budget, in attesa del Finance Bill).
Regime impatriati per fascia di RAL (2026)
Netto annuo per un dipendente single residente a Milano (addizionale Lombardia; Milano 0,8%, esenzione fino a 23.000 €), esenzione del 50%, senza figli minorenni.
| RAL | NETTO ORDINARIO | NETTO IMPATRIATI | RISPARMIO ANNUO |
|---|---|---|---|
| 40.000 € | 27.960 € | 35.182 € | +7.222 € |
| 60.000 € | 37.555 € | 49.637 € | +12.083 € |
| 80.000 € | 47.339 € | 63.640 € | +16.301 € |
| 100.000 € | 57.122 € | 77.632 € | +20.509 € |
| 150.000 € | 83.120 € | 114.559 € | +31.439 € |
| 200.000 € | 110.355 € | 153.176 € | +42.821 € |
Domande frequenti
Come funziona il rientro dei cervelli nel 2026?
Se trasferisci la residenza fiscale in Italia e rispetti le condizioni, il 50% del reddito di lavoro dipendente o professionale è esente da IRPEF e dalle addizionali regionale e comunale (il 60% con un figlio minorenne), fino a 600.000 € l'anno, per l'anno del trasferimento e i quattro successivi. Il reddito oltre il tetto è tassato normalmente. Con una RAL di 80.000 € a Milano sono 16.301 € netti in più l'anno.
Sono rientrato prima del 2024: questo calcolatore vale per me?
No. Usa il regime per i trasferimenti dal 2024 (art. 5 D.Lgs. 209/2023). Se hai trasferito la residenza anagrafica in Italia entro il 31 dicembre 2023 resti nel vecchio regime (art. 16 D.Lgs. 147/2015): per la maggior parte delle persone esenzione del 70%, del 90% al Sud, con condizioni diverse e senza il tetto di 600.000 €. Chi si è trasferito nel 2024 dopo aver comprato l'abitazione principale entro il 31 dicembre 2023 ha tre anni in più al 50%.
Quanto è precisa questa stima?
È una stima di massima per confrontare scenari, non una cifra precisa. Considera una persona single, un anno intero allo stesso reddito, la sola detrazione per lavoro dipendente o autonomo e le aliquote della tua regione e del tuo comune. Detrazioni per familiari, altri redditi, oneri deducibili, la data di inizio, il contratto e come le regole si applicano al tuo caso possono cambiare il risultato: fai verificare la tua posizione prima di decidere.
Quanti anni all'estero servono per il rientro dei cervelli?
Tre periodi d'imposta senza residenza fiscale in Italia prima del rientro. Diventano sei se in Italia lavorerai per lo stesso datore di lavoro o gruppo per cui lavori all'estero, e sette se avevi già lavorato per quel datore o gruppo in Italia prima di partire. Con un nuovo datore di lavoro non collegato ne bastano tre.
Posso usare il regime impatriati con la partita IVA?
Sì, per il reddito di lavoro autonomo in regime ordinario. Il reddito d'impresa è escluso e il regime non si cumula con il forfettario. I contributi alla Gestione Separata si calcolano sul reddito ridotto, e il risparmio rientra nel limite de minimis UE di 300.000 € in tre anni, che chi ha redditi alti può raggiungere entro i cinque anni.
Da quando parte il regime se rientro a metà anno?
Dall'anno del trasferimento solo se in quell'anno vivi e lavori in Italia per la maggior parte del tempo, quindi in genere arrivando entro inizio luglio. Nella Risposta 2/2026 l'Agenzia delle Entrate ha esaminato il caso di una persona arrivata a settembre 2025: i suoi cinque anni partono dal 2026. Vale anche lo smart working per un datore di lavoro estero.
Devo essere iscritto all'AIRE?
Non è un requisito del regime in senso stretto, anche se l'iscrizione all'AIRE è un obbligo di legge per gli italiani che vivono all'estero. Per i periodi d'imposta fino al 2023, un cittadino italiano conta come non residente anche se era residente in un paese con cui l'Italia ha una convenzione contro le doppie imposizioni, come l'Irlanda. Dal 2024 la residenza segue le nuove regole italiane (iscrizione anagrafica, domicilio, presenza fisica per la maggior parte dell'anno), quindi la sola AIRE non prova che eri all'estero. Senza AIRE si presume la residenza dove sei iscritto e devi dimostrare quella irlandese.
Cosa devo sistemare in Irlanda prima di partire?
Chiedi il rimborso dell'ultimo anno: in busta paga ricevi ogni mese un dodicesimo dei crediti d'imposta e dello scaglione al 20%, quindi chi parte ad agosto con 60.000 € lascia circa 3.622 € a Revenue. Verifica che il datore di lavoro comunichi la data di cessazione, tieni un conto su cui Revenue possa pagarti e valuta lo split-year per eventuali redditi dopo la partenza.
Aliquote verificate: ottobre 2026 · Come verifichiamo (in inglese)
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