🇱🇹 Mokesčių grąžinimas iš Airijos: ką galite susigrąžinti ir kaip tai padaryti

Mokesčiai Airijoje 2026: pajamų mokestis ir kodėl vien algalapio nepakanka

• Personal credit ir employee credit (PAYE credit). Po 2 000 € 2026 m. nesusituokusiam asmeniui. Tik šiuos du kreditus Revenue suteikia automatiškai ir perduoda darbdaviui per Revenue Payroll Notification (RPN, pranešimą apie jūsų kreditus ir ribą).
• Personal credit nėra neapmokestinamasis pajamų dydis. Lietuvoje NPD atimamas iš pajamų; Airijoje kreditas atimamas iš jau apskaičiuoto mokesčio. Su dviem kreditais po 2 000 € pirmi 20 000 € pajamų praktiškai neapmokestinami Income Tax (bet ne USC ir PRSI).
• 20 % tarifo riba. Iki 44 000 € pajamų 2026 m. nesusituokęs asmuo Airijoje moka 20 % pajamų mokestį, virš šios ribos 40 %. Todėl atskaitymas iš pajamų vertas 40 %, jei uždirbate daugiau nei ši riba, ir 20 %, jei mažiau (gydymo išlaidos visada grąžina 20 %).
• Visa kita deklaruojate patys. Revenue nežino, kiek mokate už nuomą, kiek išleidžiate gydytojui ar kiek dienų dirbate iš namų. Jei to nedeklaruosite per myAccount, pinigai lieka Revenue, o po ketverių metų prarandami.
• USC ir PRSI yra kas kita. Tax credit mažina tik Income Tax, ne Universal Social Charge (USC, atskirą įmoką nuo pajamų) ir ne PRSI socialinio draudimo įmokas.

Mokesčių lengvatos Airijoje: tax credit ir atskaitymai, kurių galite prašyti

Lengvatos sumuojasi: tais pačiais metais galite deklaruoti nuomą, gydymą ir nuotolinį darbą kartu.

Rent Tax Credit Ireland: kam priklauso (eligibility) ir kiek grąžina

• Galioja ir kambariui bendrame name. Jei nuoma turi būti registruojama Residential Tenancies Board (RTB, Airijos nuomos registre), savininkas privalo ją užregistruoti; rent-a-room ir digs (kambarys savininko name) atveju registracija nebūtina, bet kreditas nepriklauso, jei esate savininko giminaitis(-ė).
• Skaičiuojama tik nuoma. Komunalinius mokesčius, maitinimą ar valymą, įskaičiuotus į mokestį, reikia atimti. Reikės RTB numerio (jei yra), savininko vardo, pavardės ir adreso bei mokėjimo įrodymų, pvz., banko pavedimų.
• Nuo 2027 m. didėja iki 1 150 €. Tai 2027 m. biudžete paskelbta suma, galutinė tik priėmus Finance Act metų pabaigoje: iki tol Revenue svetainė dar rodo 1 000 €.

Kiekvienų metų sumos yra Revenue puslapyje apie Rent Tax Credit (anglų k.).

Gydymo išlaidos Airijoje ir Lietuvoje: 20 % grįžta jums

• Įprastinė dantų priežiūra neskaičiuojama. Higiena, plombos ir paprastas dantų traukimas neįeina; vainikėliai, kanalų gydymas, ortodontija ir implantai įeina, bet reikia odontologo užpildytos formos Med 2.
• Gydymas Lietuvoje. Užsienyje patirtos gydymo išlaidos gali būti skaičiuojamos, jei gydytojas turi teisę verstis praktika toje šalyje, kurioje jus gydė. Saugokite sąskaitas faktūras ir čekius; prieš deklaruodami didesnį gydymą Lietuvoje, pvz., pas odontologą, pasitikrinkite taisykles.
• Čekius saugokite šešerius metus. Deklaruodami jų nesiunčiate, bet Revenue gali jų paprašyti bet kada. Greitą įvertį gausite su gydymo išlaidų skaičiuokle (anglų k.).

Mokesčių grąžinimas iš Airijos: elektriko Korke nuo 2021 m. pavyzdys

Flat rate expenses: statybininkai, vairuotojai, pardavėjai, viešbučiai, slaugytojai

Sumos yra iš oficialaus Revenue sąrašo (Flat Rate Expense Allowances, anglų k.) ir yra tokios pačios 2020–2026 m. Svarbi tiksli Revenue kategorija, ne pareigų pavadinimas: sandėlio, gamyklų, valymo ir apsaugos darbuotojai bei dauguma vairuotojų už statybų ir viešojo transporto ribų sumos neturi; healthcare assistant naudoja Nursing Assistants eilutę. Daugiau, anglų k., gide flat rate expenses.

Emergency tax Airijoje, PPS numeris ir antras darbas

• PPS numeris (PPSN). PPS number (PPSN, Airijos asmens numerį mokesčiams ir socialinėms išmokoms) išduoda Department of Social Protection per MyWelfare, ne Revenue. Numeris suteikiamas visam gyvenimui: lieka jūsų ir išvykus bei grįžus po daugelio metų. Pirmą darbą Airijoje registruojate patys per myAccount („Add Job or Pension Details“), kitus registruoja darbdavys.
• Emergency tax (laikinas padidintas mokestis). Kol Revenue neišduoda Revenue Payroll Notification jūsų darbui, darbdavys taiko emergency tax: be jokių kreditų ir su 8 % USC. Jei jis turi jūsų PPSN, pirmas keturias savaites mokate 20 % iki nesusituokusio asmens savaitinės ribos ir 40 % virš jos; nuo penktos savaitės 40 % nuo visos sumos. Be PPSN: 40 % nuo visos sumos nuo pirmos algos. Kai darbas užregistruojamas per myAccount, algalapis paprastai grąžina skirtumą; jei metai baigiasi anksčiau, susigrąžinsite jį su deklaracija. Kaip tai pasitikrinti, aiškina gidas emergency tax (anglų k.). Pavyzdys: 3 500 € per mėnesį keturis mėnesius, kreditai taikomi mėnuo po mėnesio – kas mėnesį 700 € mokesčio (20 %) minus 333,33 € kreditų (4 000 € ÷ 12), tai yra 366,67 €, iš viso 1 466,67 €.
• Antras darbas arba darbo keitimas. Turint du darbdavius, kreditus ir 20 % ribą tarp jų padalijate per myAccount, o klaidas išlygins deklaracija po metų pabaigos (daugiau: second job, anglų k.).
• Kaip ES pilietis kreditus gaunate ir nerezidento metais. Jei metais, kuriais nesate Airijos rezidentas, bent 75 % jūsų pasaulinių pajamų apmokestinama Airijoje, gaunate visus kreditus; jei mažiau, dalį proporcingai airiškoms pajamoms. Daugiau gide tax guide for EU/EEA workers (anglų k.).

Kaip skaityti airišką algalapį, aiškina gidas how to read your Irish payslip (anglų k.).

Mokesčiai Airijoje ir šeima Lietuvoje: sutuoktinis ir tėvai

• Sutuoktinis Lietuvoje (aggregation relief). Metų eigoje apmokestinami kaip nesusituokęs asmuo. Jiems pasibaigus, jei esate Airijos rezidentas, o jūsų sutuoktinis ne, prašote Revenue dvigubo personal credit ir sutuoktinių 20 % ribos (53 000 € 2026 m. vietoj 44 000 €). Jei sutuoktinis Lietuvoje turi nedideles pajamas, perskaičiuojate jas į eurus: grąžinimas paprastai sumažėja, bet neišnyksta. Visas gidas, anglų k.: spouse living abroad.
• Sutuoktinis Airijoje (joint assessment, bendras apmokestinimas). Kai gyvenate kartu Airijoje, vienas iš jūsų yra assessable spouse (apmokestinamasis sutuoktinis), o nepanaudotas personal credit ir dalis 20 % ribos pereina kitam. Su 2026 m. sumomis, 60 000 € alga ir sutuoktiniu be pajamų mokestis sumažėja nuo 11 200 € iki 7 400 € per metus; employee credit nepereina. Veikia tik tada, kai Revenue žino apie santuoką: atnaujinkite šeiminę padėtį per myAccount. Daugiau, anglų k.: joint assessment.
• Tėvai Lietuvoje. Dependent Relative Tax Credit yra 305 € per metus už 2025 ir 2026 m. bei 245 € už 2022, 2023 ir 2024 m., už kiekvieną giminaitį. Giminaitis gali gyventi ne Airijoje, bet jo pajamos turi būti mažesnės už ribą (18 548 € 2026 m.) ir turite galėti įrodyti, kad jį išlaikote. Jei tėvą ar motiną išlaikote kartu su broliais ar seserimis, kreditas dalijamas proporcingai.
• Pavedimai namo patys savaime nieko neduoda. Pavedimas tėvams mokesčio nemažina, nebent patenka į vieną iš šių lengvatų (sending money home, anglų k.).

Butas Lietuvoje, Airijos ir Lietuvos sutartis ir VMI: ką ir kur deklaruoti

• Domicilis ir rezidencija yra du skirtingi dalykai. Airijos rezidentas esate pagal čia praleistas dienas (183 per metus arba 280 per dvejus metus, iš jų daugiau nei 30 einamaisiais); domicilis (domicile) yra šalis, kurią laikote savo nuolatiniais namais. Persikėlimas į Dubliną ar Airijos pilietybė paprastai jo nekeičia. Kad neturite airiško domicilio, deklaruojate patys deklaracijoje.
• Nuoma Lietuvoje: Lietuvos pusė. Pajamos už Lietuvoje esančio nekilnojamojo turto nuomą apmokestinamos Lietuvoje ir tada, kai nebesate nuolatinis Lietuvos gyventojas. Nuomos pajamoms taikomas 15 % GPM tarifas: už 2025 m. – iki 120 VDU per metus (viršijančiai daliai – 20 %), o nuo 2026 m. – tik iki 12 VDU per metus (27 745,80 €); viršijanti dalis sumuojama su kitomis pajamomis ir apmokestinama 20 %, 25 % arba 32 % tarifu. Jei nuomininkas yra fizinis asmuo, mokestį deklaruojate ir sumokate patys: nuolatinis Lietuvos gyventojas – metinėje deklaracijoje GPM311 iki kitų metų gegužės 1 d., nenuolatinis – deklaracijoje FR0459 per 25 dienas nuo nuomos gavimo (metinė GPM314 iki gegužės 1 d. reikalinga tik mokesčiui perskaičiuoti). Jei nuomininkas yra Lietuvos įmonė, 15 % mokestį ji išskaičiuoja ir sumoka pati (A klasės pajamos) ir jums deklaruoti nereikia.
• Ta pati nuoma: Airijos pusė. Be airiško domicilio Airijoje mokate tik nuo į Airiją pervestos nuomos, be išlaidų atskaitymo; su airišku domiciliu nuo visos nuomos, atėmus išlaidas. Pagal sutartį (23 str.) Lietuvoje sumokėtą mokestį nuo šios nuomos atskaitote iš airiško, bet ne daugiau nei airiškas mokestis nuo šių pajamų. Lengvata nesuteikiama automatiškai: turite jos prašyti ir įrodyti Lietuvoje sumokėtą mokestį, geriausia VMI pažyma. Santaupas iš laikotarpio iki persikėlimo ir vėlesnę nuomą laikykite atskirose sąskaitose, nes iš mišrios sąskaitos Revenue kiekvieną pavedimą į Airiją laiko pirmiausia pajamomis.
• Kuri deklaracijos forma Airijoje. Turint papildomų pajamų (užsienio ar airiškų) iki 5 000 € apmokestinamų ir 30 000 € bruto per metus, užtenka deklaracijos per myAccount (Form 12). Virš šių ribų pereinate į self-assessment (savarankišką deklaravimą) su Form 11 ir atskirais terminais. Tai aiškina gidai Form 12 ir Form 11 (anglų k.).

Daugiau, anglų k., yra giduose apie remittance basis ir nuomą užsienyje; sutarties tekstas, pakeistas daugiašale konvencija MLI, yra Revenue puslapyje apie Lietuvą. Lietuvos taisykles aprašo VMI puslapis apie gyventojų pajamų mokestį. Buto pardavimą Lietuvoje ir palikimą iš tėvų (airiškus CGT ir CAT) aptariame anglų k. gide tax refunds for Lithuanian workers in Ireland.

Mokesčių grąžinimas Airijoje: ketveri atviri metai

Taisyklę aprašo Revenue puslapis apie ketverių metų taisyklę (anglų k.); planas likusioms savaitėms yra gide 2022 tax refund deadline (anglų k.).

Kaip susigrąžinti mokesčius per myAccount

1. Prisijunkite prie myAccount Revenue svetainėje su savo PPSN. Jei paskyros neturite, registracijai reikia PPSN, gimimo datos ir kontaktinių duomenų; galite prisijungti ir per MyGovID.
2. Patikrinkite IBAN savo profilyje: Revenue grąžinimus perveda į ten įrašytą sąskaitą.
3. Atidarykite PAYE Services → „Review your tax for the previous 4 years“ ir pasirinkite 2022. Paprašykite Preliminary End of Year Statement: jis rodo tik tai, ką deklaravo darbdavys.
4. Užpildykite tų metų Income Tax Return (Form 12) ir pridėkite nuomą, gydymą, nuotolinį darbą, draudimą, flat rate expenses ir šeimos lengvatas.
5. Pakartokite tai už 2023, 2024 ir 2025 m., o paskui pridėkite lengvatas 2026 m. skiltyje „Manage your tax 2026“.

Kaip skaityti Statement of Liability, aiškina gidas statement of liability (anglų k.). Jei paaiškėja nepriemoka iki 6 000 €, galite ją sumokėti iš karto per myAccount arba leisti Revenue ją išskaičiuoti mažinant jūsų kreditus iki ketverių metų, be palūkanų.

Mokesčių grąžinimas išvykstant iš Airijos ir grįžus į Lietuvą

• Dar iki metų pabaigos. Išvykę, PAYE Services skiltyje pasirenkate „Claim unemployment repayment“ ir patvirtinate, kad išvykstate visam laikui arba bent kitais mokestiniais metais nebūsite Airijos rezidentas. Po metų pabaigos pateikiate deklaraciją už išvykimo metus su išvykimo data, Split Year Treatment (jei priklauso) ir tų metų lengvatomis.
• Sąskaita grąžinimui. Revenue grąžinimą perveda į jūsų profilyje įrašytą sąskaitą, kuri turi atitikti SEPA. Prieš uždarydami airišką sąskaitą, atnaujinkite duomenis per myAccount: dažna sustabdytų grąžinimų priežastis yra uždaryta sąskaita.
• PRSI negrįžta. Grąžinimas apima Income Tax ir USC; PRSI įmokos lieka jūsų socialinio draudimo sąskaitoje ir pensijai gali būti sumuojamos su Sodros stažu.

Jei norite, kad tuo pasirūpintume mes, žiūrėkite mūsų paslaugą mokesčių grąžinimas išvykstant iš Airijos (anglų k.). Visą procesą aprašo gidas leaving Ireland tax refund (anglų k.).

Kiek kainuoja, jei tai padarysime mes

Patikriname visus ketverius metus atgal, paprašome kiekvienos lengvatos, kuri jums priklauso, ir sutvarkome 2026 m. taip, kad algalapis iš karto būtų teisingas. Parašykite mums lietuviškai per WhatsApp arba pradėkite nuo internetinės formos. Kaip dirbame, žingsnis po žingsnio, aprašo gidas how Irish Tax Mate works (anglų k.).

Skaitykite toliau

• Tax refunds for Lithuanian workers in Ireland (anglų k.)
• Tax guide for EU/EEA workers in Ireland (anglų k.)
• Claim tax back: four years, step by step (anglų k.)
• Leaving Ireland tax refund (anglų k.)

Dažni klausimai