🇧🇷 Imposto de renda na Irlanda: o tax back que você pode pedir

Tabela do imposto de renda na Irlanda 2026: por que o contracheque não basta

• Crédito e dedução são coisas diferentes. Um tax credit (crédito fiscal) abate direto do imposto devido, euro por euro. Uma dedução (relief) reduz a base de cálculo, como as deduções de saúde e educação no IRPF, e economiza 20% ou 40% do valor deduzido.
• A faixa de 20% define quanto vale uma dedução. Se você ganha mais de €44.000 em 2026, uma dedução vale 40% (exceto as que valem sempre 20%: despesas médicas, plano de saúde e tuition fees); se ganha menos, vale 20%.
• USC e PRSI ficam de fora. Os créditos reduzem só o Income Tax, não o USC nem o PRSI. Se num ano você pagou pouco Income Tax, o crédito não passa desse valor.

Quanto sobra do salário bruto, já com USC e PRSI, você vê na calculadora de salário líquido (em inglês).

Tax back na Irlanda: créditos e deduções que você pode pedir

Os itens se somam: no mesmo ano você pode pedir aluguel, despesas médicas e trabalho em casa juntos. A lista completa, em inglês, está no guia top Irish tax deductions.

Rent Tax Credit: quanto vale e quando funciona sem RTB

• Registro no RTB: quando é exigido. Se o contrato precisa ser registrado no Residential Tenancies Board (RTB, o órgão que registra os aluguéis), o crédito só vale se o proprietário registrou; isso inclui acomodação estudantil. Quem mora em rent-a-room ou digs (quarto na casa onde o próprio dono mora) pode pedir sem registro, desde que você não seja parente do proprietário.
• Quarto em casa compartilhada vale. É preciso existir um aluguel aceito pelo proprietário. Se você paga ao inquilino principal numa sublocação que o dono não conhece, o crédito fica em risco: o ideal é ter seu nome no contrato.
• Conta só o aluguel. Contas, refeições ou limpeza incluídas no valor saem do cálculo. Você precisa do número RTB (se houver), nome e endereço do proprietário e o PPSN ou número fiscal dele, se souber, além de comprovantes de pagamento, como transferências bancárias.
• Em 2027 sobe para €1.150. É o valor anunciado no Budget 2027, que só vira definitivo com o Finance Act do fim do ano: até lá, a página da Revenue ainda mostra €1.000.
• Para o ano corrente, não espere até janeiro. No myAccount, em "Manage your tax 2026", você pede o crédito de 2026 agora: a Revenue atualiza o certificado e ele aparece nos próximos contracheques.

Os valores por ano estão na página da Revenue sobre o Rent Tax Credit.

Despesas médicas na Irlanda e no Brasil: 20% de volta

• Dentista de rotina não conta. Limpeza, obturações e extrações simples ficam de fora; coroas, canal, ortodontia e implantes entram, mas o dentista precisa preencher o formulário Med 2.
• Tratamento feito no Brasil. Despesas médicas no exterior podem entrar, desde que o profissional seja habilitado a exercer no país onde atendeu você: no Brasil, um médico só exerce legalmente com inscrição no CRM. Guarde notas fiscais e recibos; para tratamentos grandes feitos no Brasil, vale confirmar conosco antes de declarar.
• Guarde os recibos por seis anos. Você não envia nada quando declara, mas a Revenue pode pedir a qualquer momento. Uma estimativa rápida sai na calculadora de despesas médicas (em inglês).

Exemplo: quanto uma chef brasileira em Dublin recupera de 2022 a 2025

Flat rate expenses: hotel, comércio, saúde e limpeza em hospital

Os valores são os da lista oficial da Revenue (Flat Rate Expense Allowances), iguais de 2020 a 2026. Conta a categoria exata, não o nome do cargo: garçom, chef e kitchen porter só entram se você trabalha em hotel; num restaurante ou café fora de hotel, não. Cuidadores contratados direta ou indiretamente pelo HSE (Home Helps) têm €256. A lista não tem categoria geral para faxina (só a de hospitais), para armazém (warehouse) nem para TI. Quem trabalha como cuidador ou healthcare assistant deve conferir se as funções batem com Nursing Assistants: veja o guia para healthcare assistants e o de flat rate expenses (em inglês).

Emergency tax na Irlanda, PPS e primeiro ano (também com Stamp 2)

• O exemplo passo a passo. Solteiro, €3.500 por mês durante quatro meses, com os créditos aplicados um mês de cada vez: todo mês €700 de imposto a 20% menos €333,33 de créditos (€4.000 ÷ 12), ou seja €366,67, €1.466,67 no total. No ano você ganhou €14.000: 20% dá €2.800, e os créditos anuais de €4.000 zeram esse valor.
• O ano de chegada para brasileiros. O exemplo vale se você for residente fiscal naquele ano: 183 dias na Irlanda, ou a opção de ser residente (election), que você pode fazer por escrito à Revenue quando vai ser residente no ano seguinte. Como cidadão brasileiro (fora da UE e sem acordo de bitributação), num ano em que não é residente você não tem direito a nenhum crédito, e os créditos que o contracheque aplicou viram imposto a pagar. Se você também tem cidadania de um país da UE, como a italiana ou a portuguesa, valem as regras da UE: créditos integrais se pelo menos 75% da sua renda mundial for tributável na Irlanda.
• Emergency tax. Enquanto a Revenue não emitir a Revenue Payroll Notification do seu emprego, o empregador aplica o emergency tax (imposto emergencial): nenhum crédito e USC a 8%. Se ele tem o seu PPS number (PPSN, o número pessoal que você solicita pelo MyWelfare), nas primeiras quatro semanas você paga 20% até a faixa semanal de solteiro e 40% acima; a partir da quinta semana, 40% sobre tudo. Sem PPSN, 40% sobre tudo desde o primeiro salário. Quando o emprego é registrado no myAccount, o contracheque normalmente devolve a diferença; se o ano acabar antes, você recupera com a declaração. O primeiro emprego na Irlanda é você quem registra, em "Add Job or Pension Details". Os detalhes estão no guia de emergency tax (em inglês).
• Estudante com Stamp 2. Você paga imposto como qualquer empregado, e a maioria deve pouco ou nada: em 2026, nada de Income Tax até €20.000 por ano, nada de USC com renda anual de até €13.000 e nada de PRSI na semana em que ganha até €352. Com €240 por semana em emergency tax a 40% (sem PPSN, ou a partir da quinta semana), saem €96 de Income Tax e €19,20 de USC por semana que deveriam ser zero, e normalmente voltam inteiros com a declaração do ano, desde que você seja residente fiscal no ano (183 dias, ou a opção de residência). No ano de chegada sem residência, um brasileiro não tem créditos: volta o USC cobrado a mais, mas o Income Tax pode ser o devido. Mais no guia student tax (em inglês).
• Segundo emprego ou troca de emprego. Com dois empregadores, divida os créditos e a faixa de 20% entre os dois no myAccount, como explica o guia sobre o segundo emprego (em inglês).

Para entender cada linha do contracheque irlandês, veja o guia how to read your Irish payslip (em inglês).

Família no Brasil: cônjuge e pais dependentes

• Cônjuge no Brasil (aggregation relief). Durante o ano você é tributado como solteiro. Depois que o ano termina, se você é residente na Irlanda e seu cônjuge não, você pede à Revenue o personal credit em dobro e a faixa de 20% de casal (€53.000 em 2026 em vez de €44.000). Se o cônjuge tem uma pequena renda no Brasil, a restituição normalmente diminui, mas não some. O guia completo, em inglês, é o spouse living abroad.
• Pais dependentes no Brasil. O Dependent Relative Tax Credit vale €305 por ano em 2025 e 2026 e €245 em 2022, 2023 e 2024, por parente. O parente pode morar fora da Irlanda, mas a renda dele precisa ficar abaixo de um limite (€18.548 em 2026) e você precisa conseguir provar que o sustenta. Se o sustento é dividido entre irmãos, o crédito também é dividido, na proporção.
• Despesas médicas da família. Se é você quem paga consultas ou remédios dos seus pais, também pode pedir esses 20%, nas mesmas condições das suas despesas.
• Mandar dinheiro para casa, por si só, não dá direito a nada. A transferência mensal para os pais não reduz o imposto; só conta se entrar em um desses itens. Explicamos no guia sending money home (em inglês).

Acordo de bitributação Brasil–Irlanda: não existe. Imóvel, contas e renda no Brasil

• Domicílio e residência são coisas diferentes. Você é residente pelos dias que passa na Irlanda (183 dias em um ano, ou 280 em dois anos seguidos com mais de 30 no ano corrente), enquanto o domicílio é o país que você considera seu lar permanente e normalmente não muda com a mudança para Dublin; você informa o não domicílio na própria declaração.
• Contas separadas. O dinheiro que você tinha antes de se mudar é capital, e trazê-lo para a Irlanda não é tributado. Se na mesma conta brasileira também caem aluguéis ou rendimentos de depois da mudança, a Revenue considera cada transferência para a Irlanda como renda enquanto houver renda na conta, e só depois como poupança. Ter duas contas evita o problema.
• Câmbio do real. A Revenue publica taxas médias anuais para o real brasileiro (de 2021 a 2025): use o mesmo critério para aluguel e despesas e guarde os extratos da conversão.
• Qual formulário. Com renda extra (do exterior ou irlandesa) de até €5.000 tributáveis e €30.000 brutos por ano, basta a declaração no myAccount (Form 12). Acima disso, você entra no self-assessment (autodeclaração) com o Form 11, que tem prazos próprios. Veja os guias do Form 12 e do Form 11 (em inglês).
• Do lado brasileiro: saída definitiva. Enquanto você for residente fiscal no Brasil, a Receita Federal trata o salário recebido do exterior como rendimento tributável, recolhido todo mês pelo carnê-leão. Quem sai de vez faz a Comunicação de Saída Definitiva do País até o último dia de fevereiro do ano seguinte e depois entrega a Declaração de Saída Definitiva do País no prazo da declaração anual. Sem a Comunicação, você só passa a ser não residente depois de 12 meses seguidos fora do Brasil.

Os detalhes, em inglês, estão nos guias sobre o remittance basis, os aluguéis do exterior e a lista de acordos da Irlanda. O lado brasileiro está nas páginas oficiais da Receita Federal sobre a Comunicação de Saída Definitiva e a Declaração de Saída Definitiva; para isso, fale com um contador no Brasil.

Até quando pedir o tax back: os quatro anos abertos

A regra está na página da Revenue sobre a regra dos quatro anos; o plano para as semanas que faltam está no guia 2022 tax refund deadline (em inglês).

Como declarar imposto de renda na Irlanda pelo myAccount

1. Entre no myAccount no site da Revenue com o seu PPSN. Se ainda não tem cadastro, o registro pede PPSN, data de nascimento e contatos.
2. Confira o IBAN no seu perfil: a Revenue paga a restituição na conta cadastrada.
3. Abra PAYE Services → "Review your tax for the previous 4 years" e escolha 2022. Peça o Preliminary End of Year Statement: ele mostra só o que o empregador informou.
4. Preencha a Income Tax Return do ano (o Form 12) e adicione aluguel, despesas médicas, trabalho em casa, plano de saúde, flat rate expenses e família. Um ano "zerado" pode virar restituição exatamente aqui.
5. Repita para 2023, 2024 e 2025, e depois adicione os créditos de 2026 em "Manage your tax 2026".

Quem só tem salário (PAYE) não precisa declarar todo ano como no IRPF: a declaração serve para pedir créditos, declarar outra renda, obter o Statement of Liability ou pedir restituição. Como ler o Statement of Liability está no guia statement of liability (em inglês). Se o resultado for imposto a pagar de menos de €6.000, você pode pagar na hora no myAccount ou deixar a Revenue descontar dos seus créditos por até quatro anos, sem juros.

Se você vai sair da Irlanda ou voltar para o Brasil

• Organize antes de ir. Mantenha uma conta irlandesa aberta, atualize o IBAN no myAccount e baixe o Employment Detail Summary de cada ano aberto. Uma conta fechada é um dos motivos mais comuns para a restituição travar.
• Dá para pedir do Brasil. O myAccount funciona de qualquer lugar, e a regra dos quatro anos continua valendo depois que você sai. Peça todos os anos abertos, não só o da saída.

Cuidamos disso pelo serviço Leaving Ireland tax refund; o passo a passo está no guia leaving Ireland tax refund (ambos em inglês).

Contador brasileiro em Dublin? Quanto custa se pedimos por você

Escreva pelo WhatsApp ou comece pelo formulário online; como funciona está no guia how Irish Tax Mate works (em inglês). A sua declaração no Brasil (carnê-leão, saída definitiva) fica com um contador no Brasil.

Leia também

• Tax refunds for Brazilian workers in Ireland (em inglês)
• Tax refunds for non-EU workers (em inglês)
• Claim tax back: four years, step by step (em inglês)
• Calculadora de restituição (em inglês)
• Calculadora de salário líquido (em inglês)

Perguntas frequentes