PENSIONI29 ottobre 2026 · 10 min di lettura
Di Irish Tax Mate
Aliquote verificate: 29 ottobre 2026 · Come verifichiamo (in inglese)
🇮🇹 Fondo pensione in Irlanda per italiani: perché aprirlo e cosa fare quando torni in Italia
Se vivi e lavori in Irlanda, un fondo pensione irlandese è quasi sempre il modo più efficiente di risparmiare per la pensione, perché i versamenti riducono l'imposta sul reddito fino al 40%. Quando torni in Italia il fondo resta tuo e resta investito; le pensioni private irlandesi pagate a un residente in Italia sono tassate in Italia, ma i prelievi da ARF subiscono anche una ritenuta in Irlanda.
IN BREVE
- Per chi paga tasse in Irlanda, i versamenti nel fondo pensione si deducono all'aliquota marginale, quindi fino al 40%, su un reddito massimo di €115.000 l'anno.
- Quando torni in Italia il fondo resta tuo e resta investito: le età di accesso restano quelle irlandesi.
- Per la convenzione Italia-Irlanda del 1971, la rendita da piano aziendale si tassa solo in Italia; i prelievi da ARF subiscono anche la ritenuta irlandese.
Sei italiano in Irlanda e hai dubbi sul tuo fondo pensione? Scrivici su WhatsApp: parliamone in italiano, senza impegno.
Conviene a un italiano residente in Irlanda aprire un fondo pensione irlandese?
IN BREVE
- Per chi paga tasse in Irlanda, il fondo pensione irlandese è di solito la scelta più conveniente: lo sgravio è all'aliquota marginale, fino al 40%.
- Spesso il datore di lavoro aggiunge contributi propri: denaro in più che perdi se non aderisci al piano aziendale.
- I versamenti riducono l'imposta irlandese all'aliquota più alta che paghi; non riducono USC né PRSI (Revenue).
- I contributi del datore di lavoro sono denaro in più che perdi se non aderisci al piano aziendale.
- Un fondo pensione italiano, mentre sei residente in Irlanda, dà un vantaggio fiscale limitato: la deduzione italiana conta solo contro redditi tassati in Italia.
Quanto si risparmia di tasse con un fondo pensione in Irlanda?
IN BREVE
- Puoi dedurre una percentuale del reddito che sale con l'età , dal 15% sotto i 30 anni al 40% dai 60, su un reddito massimo di €115.000 l'anno.
- Per confronto, in Italia la deduzione per i fondi pensione è limitata a €5.164,57 l'anno (art. 8, D.Lgs. 252/2005).
| Età | Limite di versamento deducibile (% del reddito) |
|---|---|
| Meno di 30 anni | 15% |
| 30 a 39 anni | 20% |
| 40 a 49 anni | 25% |
| 50 a 54 anni | 30% |
| 55 a 59 anni | 35% |
| 60 anni e oltre | 40% |
Fonte: Revenue, tax relief limits. Il nostro calcolatore AVC fa il conto sul tuo stipendio.
ESEMPIO
Esempio pratico. Luca ha 32 anni e guadagna €60.000 lordi a Dublino. Il suo limite è il 20%, cioè €12.000. Versa €6.000 l'anno. Se almeno €6.000 del suo reddito sono tassati al 40%, risparmia €6.000 × 40% = €2.400 di imposta: il costo netto del versamento è €6.000 − €2.400 = €3.600.
Quali fondi pensione può usare un italiano in Irlanda?
IN BREVE
- Gli stessi di qualsiasi lavoratore in Irlanda: il piano aziendale, un PRSA personale e, se non hai altro, My Future Fund.
- My Future Fund (auto enrolment, dal 2026): dal 2026 al 2028 versano 1,5% tu, 1,5% il datore e 0,5% lo Stato, fino a €80.000 di reddito.
| Strumento | Chi lo apre | Punto chiave |
|---|---|---|
| Piano aziendale (occupational pension) | Il datore di lavoro | Spesso il datore versa contributi propri; età di accesso fissata dal piano tra 60 e 70 anni, da 50 se le regole lo prevedono |
| PRSA | Tu o il datore di lavoro | Personale e portabile tra datori di lavoro; accesso di norma da 60 anni |
| My Future Fund (auto enrolment, dal 2026) | Lo Stato, tramite busta paga | Dal 2026 al 2028 versano 1,5% tu, 1,5% il datore e 0,5% lo Stato, fino a €80.000 di reddito; accesso dall'età della pensione statale, oggi 66 anni (gov.ie) |
Cosa succede al fondo pensione irlandese quando torni in Italia?
IN BREVE
- Il fondo resta tuo, resta investito e non devi chiuderlo: le età di accesso restano quelle irlandesi e potrai riscuotere la pensione mentre vivi in Italia.
- Il rimborso dei contributi (meno di 2 anni nel piano) è tassato al 20% in Irlanda e di solito ti fa perdere i contributi del datore.
- Piano aziendale: alla fine del rapporto ricevi la leaving service options letter; con più di 2 anni di iscrizione puoi lasciare il fondo dov'è o trasferirlo. Dettagli nella guida in inglese.
- PRSA: smetti di versare, il fondo resta investito fino alla pensione.
- My Future Fund: i versamenti si fermano quando finisce il lavoro in Irlanda; il conto resta tuo.
- Rimborso dei contributi (meno di 2 anni nel piano): è tassato al 20% in Irlanda e di solito ti fa perdere i contributi del datore (Revenue Pensions Manual, cap. 12).
Come viene tassata in Italia la pensione irlandese?
IN BREVE
- Secondo la convenzione Italia-Irlanda del 1971, le pensioni private legate a un cessato impiego sono tassate solo nello Stato di residenza, quindi in Italia.
- Fanno eccezione le pensioni pubbliche irlandesi e, in pratica, i prelievi da ARF, su cui l'Irlanda trattiene comunque le imposte.
| Cosa ricevi | Dove è tassato | Come in Italia |
|---|---|---|
| Rendita da piano aziendale irlandese | Solo in Italia (art. 17 della convenzione) | Reddito da pensione, con le aliquote IRPEF ordinarie; in Irlanda si chiede la PAYE Exclusion Order |
| Capitale in unica soluzione da un fondo estero | In Italia | Tassazione separata (art. 17 TUIR), non le aliquote agevolate dei fondi pensione italiani (risposte a interpello n. 150/2020, n. 5/2024 e n. 290/2025) |
| Prelievi da ARF o PRSA "vested" | Ritenuta alla fonte in Irlanda, poi anche in Italia | Rischio di doppia imposizione; rimborso irlandese solo sulla parte di reddito e plusvalenze |
| Pensione pubblica irlandese (ex dipendente pubblico) | Di regola in Irlanda (art. 18 della convenzione) | Esente in Italia, salvo il caso di chi ha solo la cittadinanza italiana: va verificato caso per caso |
Fonte: Convenzione Italia-Irlanda, L. 583/1974. La trappola degli ARF è spiegata nella guida sulla tassazione per non residenti: per i prelievi da ARF l'Irlanda non emette PAYE Exclusion Order e il rimborso copre di norma solo la parte di reddito e plusvalenze.
- Il capitale si tassa sul lordo. Nella prassi pubblicata l'Agenzia delle Entrate tassa l'intero importo e non distingue i contributi dedotti da quelli già tassati (risposta n. 150/2020); nessuna risposta riconosce la quota esente irlandese fino a €200.000, che in Italia resta imponibile.
- Sulla parte di capitale dei prelievi da ARF la doppia imposizione resta. Revenue rimborsa la ritenuta su reddito e plusvalenze, ma non sul capitale se la convenzione non ha un articolo sul capitale (Revenue Pensions Manual, cap. 23); la convenzione Italia-Irlanda riguarda solo le imposte sul reddito.
- Come ridurre il rischio: prima della pensione valuta di usare il fondo per comprare una rendita (annuity) invece di un ARF. La rendita è un pagamento pensionistico, per cui di norma si può chiedere l'esenzione dalla ritenuta irlandese con il Form IC2. L'alternativa è un trasferimento prima del pensionamento, con i limiti visti sotto.
Il regime del 7% per pensionati esteri vale per chi torna dall'Irlanda?
IN BREVE
- Solo in casi limitati: il regime dell'art. 24-ter TUIR richiede di non essere stati residenti in Italia nei 5 anni precedenti e di trasferirsi in un piccolo comune del Sud.
- Dal 2026 il limite è salito da 20.000 a 30.000 abitanti, per un massimo di 9 anni.
- Il limite dei comuni è salito a 30.000 abitanti dal 2026 (Fiscomania).
- Serve una vera pensione estera. L'Agenzia ha escluso un fondo integrativo inglese riscattabile in ogni momento, perché non è un vero trattamento pensionistico (interpello n. 150/2022). Un fondo irlandese con età minima di accesso è un caso diverso, ma va verificato.
Puoi trasferire il fondo pensione irlandese in un fondo pensione italiano?
IN BREVE
- In teoria sì, in pratica conviene raramente: l'Irlanda autorizza il trasferimento solo se è genuino, e l'Italia non riconosce gli anni maturati nel fondo estero.
- In Italia l'anzianità riparte da zero, e l'aliquota sulle prestazioni scende dal 15% al 9% proprio con gli anni di iscrizione.
- Le regole italiane sulla previdenza complementare (D.Lgs. 252/2005) non si applicano ai fondi esteri non autorizzati a operare in Italia: se versi il capitale in un fondo italiano, l'anzianità riparte da zero (interpello n. 150/2020).
- L'anzianità conta perché in Italia l'aliquota sulle prestazioni scende dal 15% al 9% con gli anni di iscrizione.
- Regole irlandesi e costi di un trasferimento: guida in inglese.
Devi dichiarare il fondo irlandese nel quadro RW?
IN BREVE
- Probabilmente sì, se il fondo è alimentato da versamenti volontari: l'esonero vale solo per le somme versate per obbligo di legge (circolare 38/E/2013).
- L'obbligo di monitoraggio parte dall'anno in cui torni residente in Italia.
- Il quadro RW serve al monitoraggio delle attività estere dei residenti in Italia; l'obbligo parte dall'anno in cui torni residente.
- Verifica con il tuo commercialista se il tuo piano aziendale o PRSA rientra nell'esonero. Per piani pensionistici inglesi analoghi, l'Agenzia ha escluso l'IVAFE sul valore della posizione (risposta n. 5/2024).
Checklist per l'italiano che lascia l'Irlanda
IN BREVE
- Elenca i fondi, rispondi alla options letter, attiva l'accesso online, conserva i documenti e verifica impatriati e contributi PRSI prima di partire.
- I contributi PRSI versati in Irlanda contano per la tua futura pensione pubblica grazie alle regole UE sul cumulo dei periodi.
- Elenca ogni fondo: gestore, numero di polizza, valore e costi annui.
- Rispondi alla leaving service options letter entro la scadenza.
- Attiva l'accesso online a ogni fondo con un'email personale.
- Conserva PPS number, Statements of Liability e ultimi estratti conto.
- I contributi PRSI versati in Irlanda contano per la tua futura pensione pubblica grazie alle regole UE sul cumulo dei periodi assicurativi.
- Se rientri per lavorare, valuta il regime impatriati: dal 2024 esenta il 50% del reddito da lavoro, fino a €600.000 l'anno, per chi non è stato residente in Italia nei 3 anni precedenti e resta almeno 4 anni.
- Prima di partire, controlla anche tasse e detrazioni in Irlanda e il rimborso per l'ultimo anno di lavoro.
Domande frequenti
Un italiano iscritto all'AIRE paga tasse in Italia sui versamenti al fondo irlandese?
No. Se sei residente fiscale in Irlanda, i versamenti e lo sgravio seguono le regole irlandesi. L'Italia entra in gioco quando torni residente e ricevi le prestazioni.
Posso riscattare il fondo pensione irlandese quando torno in Italia?
Di norma no. Il fondo resta investito fino all'età di accesso. Solo chi ha meno di 2 anni in un piano aziendale può avere il rimborso dei propri contributi, tassato al 20% in Irlanda.
La pensione irlandese è tassata due volte se vivo in Italia?
La rendita da piano aziendale no: per la convenzione si tassa solo in Italia. I prelievi da ARF possono esserlo, perché l'Irlanda trattiene le imposte alla fonte.
Il capitale preso dal fondo irlandese è esentasse in Italia?
No. Secondo l'Agenzia delle Entrate il capitale da un fondo pensione estero è soggetto a tassazione separata in Italia, anche se in Irlanda una parte è esente.
Meglio un fondo pensione italiano o irlandese mentre vivo in Irlanda?
Per chi lavora in Irlanda, di solito quello irlandese: lo sgravio arriva al 40% e il datore può contribuire. La deduzione italiana serve solo contro redditi tassati in Italia.